ALANYI ADÓMENTESSÉG ÁFASZABÁLYAI

Az alanyi adómentesség szabályai nagyon egyszerűnek tűnnek. E jogállást választó adózók alapvetően áfa felszámítására nem kötelezettek, levonási joguk nincs, illetve áfabevallást sem kötelezettek benyújtani az adóhatóság részére.

 

Mint már sok esetben megtapasztalhattuk, az egyszerűnek tűnő áfaszabályok sok esetben olyan kivételekkel tarkítottak, melyek nehezen értelmezhetőek és nagyon sok adózási csapdát tartogatnak az adózók számára. Ezek a nehezen értelmezhető rendelkezések az alanyi adómentességet választókat sem kerülték el.

 

Néhány esetben az alanyi adómentességet választóknak is áfát kell fizetniük, illetve a nemzetközi ügyleteiket sok esetben az általános szabályok szerinti adózókkal azonos módon kell kezelniük. E néhány esetet azonban minden alanyi mentes áfaalanynak ismerni kell.

 

E kiadványunkban összefoglaljuk az alanyi adómentesség szabályait, kitérve minden olyan rendelkezésre, amely ezzel az adózási formával összefügg.

 

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: ragasztókötött

Megjelenés éve: 2020

Terjedelem: 80 oldal

 

Tartalomjegyzék:

 

1. GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉG FELTÉTELEI

 

2. ADÓMENTES ÜGYLETEK CSOPORTOSÍTÁSA

 

3. AZ ALANYI ADÓMENTESSÉG LÉNYEGE

 

3.1 Alanyi adómentesség választásának időpontja

 

3.1.1 Az alanyi adómentesség utólagos választása kijavítási kérelemmel

 

3.2 Alanyi mentesség és a KATA elhatárolása

 

4. AZ ALANYI ADÓMENTESSÉG ALKALMAZÁSÁNAK FELTÉTELEI

 

4.1 Személyi feltételek

 

4.2 Belföldön teljesített ügyletek meghatározása

 

4.3 Bevételi értékhatárra vonatkozó rendelkezések

 

4.3.1 Újonnan alakuló és a működő adóalanyok megítélése az értékhatár meghatározásánál

 

4.3.2 Egyéni vállalkozó melletti önálló tevékenység megítélése az értékhatár tükrében

 

4.3.3 Teljesítési időpont szerepe az értékhatár meghatározásánál

 

4.3.4 Ingatlan-bérbeadás

 

4.4 A bevételi értékhatárba nem tartozó ügyletek köre

 

4.4.1 Adójeggyel ellátott dohánygyártmányok kiskereskedelmi értékesítése

 

4.4.2 Kapott előlegek kezelése

 

4.4.3 Áfakötelezettséget nem keletkeztető ügyletek

 

4.4.4 Kapott támogatások

 

4.5 Alanyi adómentes adózók bevallási kötelezettsége

 

4.6 Adólevonási jog keletkezése az alanyi adómentesség időszakában

 

5. NEM ALANYI ADÓMENTES MINŐSÉGBEN TELJESÍTETT ÜGYLETEK

 

5.1 Tárgyi eszközök kezelése

 

5.1.1 Tárgyi eszköz beszerzéséhez kapcsolódó szabályok

 

5.1.2 Saját beruházás megvalósítása az alanyi adómentesség időszaka alatt

 

5.1.3 Tárgyi eszköz értékesítése

 

5.1.4 Ingatlanértékesítés

 

5.1.5 Tárgyi eszközök értékesítéséhez kapcsolódó áfakorrekció

 

5.1.6 Figyelési időszak alatti áfakorrekciók az alanyi mentes időszakban

 

5.2 Vagyoni értékű jogok kezelése

 

5.3 Ingyenes termékátadás, szolgáltatásnyújtás adóhatása

 

 

 

6. NEMZETKÖZI ÜGYLETEK KEZELÉSE AZ ALANYI ADÓMENTES

 

ADÓZÓKNÁL

 

6.1 Közösség más tagállamába történő termékértékesítés

 

6.1.1 Új közlekedési eszköz értékesítése a közösség tagállamába

 

6.1.2 Közösség más tagállamába történő vagyonmozgatás

 

6.2 Közösségen belüli termékbeszerzés

 

6.3 Termékexport

 

6.4 Termékimport

 

6.5 Külföldön teljesített szolgáltatások minősítése

 

6.5.1 A szolgáltatások teljesítési helyének meghatározása

 

6.5.2 A szolgáltatás igénybe vevőjének vizsgálata

 

6.5.3 Gazdasági célú letelepedés értelmezése

 

6.5.4 Számlakiállítási és bevallási kötelezettségek sajátosságai

 

6.6 Külföldről igénybe vett szolgáltatások

 

7. ALANYI ADÓMENTESSÉGRE TÖRTÉNŐ ÁTTÉRÉS SAJÁTOSSÁGAI

 

7.1 Az áttérés napját megelőzően beszerzett készletek kezelése

 

7.2 Tárgyi eszközök áfakorrekciója

 

7.3 Teljesítési időpont szerepe

 

8. SZÁMLÁZÁSSAL KAPCSOLATOS SZABÁLYOK

 

8.1 Alanyi adómentességet megelőző időszak számlakorrekcióinak elszámolása az alanyi adómentes időszakban

 

8.2 Számlaadatszolgáltatási kötelezettség teljesítése

 

9. ALANYI ADÓMENTESSÉG MEGSZŰNÉSE