ÉRTÉKPAPÍR-, ARANY- ÉS INGATLAN-BEFEKTETÉSEK ADÓZÁSA 2025

A magánszemélyek befektetései, illetve értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg, veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző szabályok megismerését teszi szükségessé.

 

Könyvünkben gyakorlati példákon keresztül kalauzoljuk az olvasót az alkalmazandó jogszabályi előírások között. A könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, a gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp átadásával kívánunk további segítséget nyújtani a jövedelmet szerző magánszemélyek, valamint a jövedelem megállapításában, számfejtésében közreműködő szakemberek (könyvelők, bérszámfejtők) számára.

 

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: puhatáblás

Megjelenés éve: 2025

Terjedelem: 150 oldal

 

 

Tartalom:

 

Előszó

 

A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései

 

Kérdés – válaszok

 

Példák

 

Mi számít értékpapírnak?

 

■ Az értékpapír fogalma

 

■ Az értékpapírok csoportosítása

 

Külön adózó tőkejövedelmek

 

■ Kamat

 

■ Kamatból származó jövedelem

 

■ Kamatot terhelő adókötelezettség

 

■ A kamat megszerzésének időpontja

 

■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

 

■ Kamat után fizetendő szja

 

■ Kamat után fizetendő szocho

 

■ A kamat bevallása

 

■ Belföldről származó kamat

 

■ Külföldről származó kamat

 

■ Osztalék

 

■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

 

■ Kamatozó részvény kamata

 

■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

 

■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

 

■ A KMRP által teljesített kifizetés

 

■ Osztalék utáni adókötelezettség

 

■ Szja kötelezettség

 

■ Szocho kötelezettség

 

■ Osztalékelőleg

 

■ Külföldi részére fizetett osztalék

 

■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem

 

■ Árfolyamnyereség

 

■ Bevétel

 

■ Szokásos piaci érték

 

■ Szerzési érték meghatározása

 

■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

 

■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

 

■ A jövedelem megszerzésének időpontja

 

■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

 

■ Az adó fizetésére kötelezett személy

 

■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

 

■ Kedvezményezett részesedés csere

 

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

 

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

 

■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

 

■ ETÜ bevallása

 

■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

 

■ Tartós befektetésből származó jövedelem

 

■ Hozam utáni adó

 

■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

 

■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

 

■ Külföldi TBSZ

 

■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

 

■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

 

■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

 

■ Csereügyletből származó jövedelem

 

■ Nyereség-veszteség meghatározása

 

■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

 

■ Adókiegyenlítés

 

■ Kriptoeszközök adózása

 

■ Fogalmak

 

■ Ügyleti nyereség/veszteség

 

■ Adókiegyenlítés

 

■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

 

■ Átmeneti rendelkezés

 

■ Vállalkozásból kivont vagyon

 

■ Jogutód nélküli megszűnés

 

■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

 

■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

 

■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

 

■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

 

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

 

■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

 

■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

 

■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

 

■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

 

■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

 

■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

 

■ MÉP szervezője

 

■ Értékpapírra jogosultak köre

 

■ Értékpapírok adózása

 

■ Munkavállalói résztulajdonos program

 

■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

 

■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

 

■ Nyilvántartási kötelezettség

 

■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

 

■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

 

■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

 

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

 

■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

 

■ Magánszemély értesítése

 

■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

 

Melléklet