ÉRTÉKPAPÍRBÓL SZÁRMAZÓ JÖVEDELMEK ADÓZÁSA 2024

A magánszemélyek befektetései, illetve értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg, veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző jogszabályok megismerését teszi szükségessé.

Az adókötelezettséget befolyásolják különféle adópolitikai megfontolások is, melyek hatással lehetnek a megtakarításokon elért nettó hozam nagyságára. Gondoljunk például a tartós befektetési számlákon realizált hozam kedvező adózására, a nyugdíj-előtakarékossági számlán jóváírt jövedelmekre vagy a magyar állampapírok adómentes kezelésére.

Az adózással kapcsolatban az adminisztráció terhe jelentős részben a kifizetőtő terheli, de vannak olyan esetek, amikor a magánszemély köteles az adót megállapítani, bevallani, megfizetni.

A külföldről kapott igazolásokból gyakran nehéz megállapítani a jövedelem jogcímét, tekintettel arra, hogy a kifizetett hozam nem minden esetben úgy kezelendő, mint ahogy a külföldi dokumentumban szerepel.

Könyvünkben gyakorlati példákon keresztül kalauzoljuk az olvasót az alkalmazandó jogszabályi előírások között. A könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, a gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp átadásával kívánunk további segítséget nyújtani a jövedelmet szerző magánszemélyek, valamint a jövedelem megállapításában, számfejtésében közreműködő szakemberek (könyvelők, bérszámfejtők) számára.

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: puhatáblás

Megjelenés éve: 2024

Terjedelem: 130 oldal

Tartalom:

    Előszó

    A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései

    Kérdés – válaszok

    Példák

    Mi számít értékpapírnak?

    ■ Az értékpapír fogalma

    ■ Az értékpapírok csoportosítása

    Külön adózó tőkejövedelmek

    ■ Kamat

    ■ Kamatból származó jövedelem

    ■ Kamatot terhelő adókötelezettség

    ■ A kamat megszerzésének időpontja

    ■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

    ■ Kamat után fizetendő szja

    ■ Kamat után fizetendő szocho

    ■ A kamat bevallása

    ■ Belföldről származó kamat

    ■ Külföldről származó kamat

    ■ Osztalék

    ■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

    ■ Kamatozó részvény kamata

    ■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

    ■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

    ■ A KMRP által teljesített kifizetés

    ■ Osztalék utáni adókötelezettség

    ■ Szja kötelezettség

    ■ Szocho kötelezettség

    ■ Osztalékelőleg

    ■ Külföldi részére fizetett osztalék

    ■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem

    ■ Árfolyamnyereség

    ■ Bevétel

    ■ Szokásos piaci érték

    ■ Szerzési érték meghatározása

    ■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

    ■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

    ■ A jövedelem megszerzésének időpontja

    ■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

    ■ Az adó fizetésére kötelezett személy

    ■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

    ■ Kedvezményezett részesedés csere

    ■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

    ■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

    ■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

    ■ ETÜ bevallása

    ■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

    ■ Tartós befektetésből származó jövedelem

    ■ Hozam utáni adó

    ■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

    ■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

    ■ Külföldi TBSZ

    ■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

    ■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

    ■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

    ■ Csereügyletből származó jövedelem

    ■ Nyereség-veszteség meghatározása

    ■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

    ■ Adókiegyenlítés

    ■ Kriptoeszközök adózása

    ■ Fogalmak

    ■ Ügyleti nyereség/veszteség

    ■ Adókiegyenlítés

    ■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

    ■ Átmeneti rendelkezés

    ■ Vállalkozásból kivont vagyon

    ■ Jogutód nélküli megszűnés

    ■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

    ■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

    ■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

    ■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

    ■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

    ■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

    ■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

    ■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

    ■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

    ■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

    ■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

    ■ MÉP szervezője

    ■ Értékpapírra jogosultak köre

    ■ Értékpapírok adózása

    ■ Munkavállalói résztulajdonos program

    ■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

    ■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

    ■ Nyilvántartási kötelezettség

    ■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

    ■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

    ■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

    ■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

    ■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

    ■ Magánszemély értesítése

    ■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

    Melléklet