KIVA 2024 - Elfogyott

A gyakorló szakemberek részéről tapasztalt érdeklődés, piaci igény adta az ötletet, hogy – hiánypótló jelleggel – egyetlen adónemet, a kisvállalati adót elemző szakkönyv formájában összegezzük mindazokat a fontos szabályokat, elhatárolásokat, lehetőségeket és kockázatokat, amelyek a kisvállalati adó szerint adózók, a kisvállalati adót választók és a kisvállalati adóról más adózási módra áttérő vállalkozások, ügyvezetésük, pénzügyi vezetői számára fontosak lehetnek.

Szakkönyvünk 2020-as premierje után 2024-ben már az ötödik kiadás készülhet el, amely a 2024. január 1-jén hatályos törvényszöveg elemzését is tartalmazza.

Könyvünk kellő részletességgel, a gyakran felmerülő elhatárolási és értelmezési kérdéseket megválaszolva (42 kérdés és válasz), gyakorlati példákkal és számszaki levezetésekkel (45 elhatárolási, illetve számpélda), a legjobb gyakorlatokat és a legfontosabb összefüggéseket kiemelve (29 tipp) járja körül mindazt, amit 2024-ben a kisvállalati adóról tudni lehet, tudni érdemes.

A kiadványból az olvasó gyors és egyszerű megoldásokat nyerhet, valamint részletes magyarázatokat és jogszabályi összefüggéseket ismerhet meg. A kötetet haszonnal forgathatják nemcsak gyakorló adózási szakemberek, könyvelők, tanácsadók, jogászok és könyvvizsgálók, hanem a kisvállalatok fejlődése, finanszírozása iránt érdeklődő hallgatók, kutatók és oktatók is.

 

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: puhatáblás

Megjelenés éve: 2024

Terjedelem: 195 oldal

 

Tartalom:

 

1. Kisvállalati adóalanyiság keletkezése és megszűnése

 

■ Bejelentkezés a kisvállalati adó alá

 

■ Kisvállalati adóalanyiság keletkezése

 

■ Kisvállalati adóalanyiság megszűnése

 

■ Kapcsolt vállalkozások adatainak vizsgálata

 

2. Kisvállalati adóalap és az adó mértéke

 

■ Kisvállalati adóalap részei (áttekintés)

 

■ Kisvállalati adó mértéke

 

■ Személyi jellegű kifizetések

 

■ A Tbj. szerint járulékalapot képező személyi jellegű ráfordítás

 

■ A garantált bérminimum 112,5 százaléka

 

■ Béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások mint a kisvállalati adóalap részét képező jövedelmek

 

■ A koronavírus világjárványra tekintettel hozott adóalap-könnyítés a kisvállalati adóban

 

■ 2020. tavaszi COVID-helyzet okán hozott rendelkezések

 

■ 2020. őszi–téli járványhelyzetben hozott intézkedések

 

■ Személyi jellegű kifizetésnek nem minősülő tételek

 

■ A kedvezményezett foglalkoztatott(ak) utáni kedvezmény összege

 

■ Személyi jellegű kifizetéseken felüli adóalap-módosító tételek egyenlege

 

■ Osztalékhoz kapcsolódó korrekciók

 

■ Tőkemozgással kapcsolatos adóalap-módosító tételek

 

■ Pénztár értékének tárgyévi változásaival kapcsolatos korrekciók

 

■ Tao tv. 3. számú melléklet A) részében felsorolt, nem elismert költségek, ráfordítások

 

■ Egyéb korrekciós tételek

 

■ KIVA vagy TAO – adóoptimalizációs számpéldák

 

■ Kettős adóztatás elkerülése – nemzetközi dimenzió

 

3. Veszteségelhatárolás a kisvállalati adóban

 

■ Veszteség és a veszteségleírás általános szabályai

 

■ Beruházásokhoz kapcsolódó veszteségfelhasználási szabályok

 

4. Kisvállalati adó megállapítása, bevallása, megfizetése, a kisvállalati adóelőleg

 

■ A kisvállalati adó megállapításának, bevallásának és megfizetésének általános szabálya

 

■ Soron kívüli bevallási kötelezettség

 

■ Előtársasági időszak

 

■ Átalakulás, egyesülés, szétválás

 

■ Végelszámolás

 

■ Kisvállalati adóelőleg és az adó megfizetése

 

5. Áttérési szabályok

 

■ KIVA és az értékcsökkenés

 

■ Áttérés a társasági adó hatálya alól a kisvállalati adó hatálya alá

 

■ Adózói döntés szerint alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó szabályai szerint

 

■ Kis- és középvállalkozások beruházási adóalap-kedvezménye

 

■ Mikrovállalkozói foglalkoztatotti létszám-növeléshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény

 

■ Fejlesztésitartalék-képzéshez kapcsolódó adóalap-kedvezmény

 

■ Jogdíjra jogosító immateriális jószág elidegenítéséhez, apportálásához kapcsolódó adóalap-csökkentés

 

■ Egyéni céget alapító egyéni vállalkozó által „megkezdett” kedvezményekre vonatkozó előírások

 

■ Immateriális javak és tárgyi eszközök számított nyilvántartási értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet

 

■ Kis- és középvállalkozások adókedvezménye

 

■ Kötelezően alkalmazandó adóalap-korrekciók a Tao tv. szerinti jogutód nélküli megszűnés következtében

 

■ Kedvezményezett átalakulás

 

■ Kedvezményezett részesedéscsere

 

■ Korai fázisú vállalkozásban szerzett részesedés

 

■ Tartós adományozás

 

■ Mérlegfordulónapi átértékelés

 

■ Átértékelési különbözet

 

■ Kedvezményezett eszközátruházás

 

■ Szokásos piaci ár követelménye

 

■ Áttérés (visszatérés) a kisvállalati adó hatálya alól a társasági adó hatálya alá

 

■ Az ún. áttérési különbözet

 

■ Társaságiadó-előleg bevallási kötelezettség

 

■ Kisvállalati adóalanyiság időszakában keletkezett és fel nem használt veszteség

 

■ Elszámolás a kisvállalati adóval

 

■ Egyéb szabályok

 

6. Helyi iparűzési adó, illetve az innovációs járulék alapja kisvállalati adóalanyoknál

 

■ Helyi iparűzési adóalap

 

■ A Htv. 39. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap-levezetés (általános szabályok szerinti adóalap-megállapítás)

 

■ A Htv. 39/A. §-ban meghatározott adóalap-levezetés (az adóalap egyszerűsített meghatározása)

 

■ Az adóalap megállapítása a Htv. 39/B. §-ában foglaltak szerint

 

■ Innovációs járulékalap

 

Kérdés – válasz gyűjtemény

 

Példák

 

Tippek

 

Összefoglalás – Kiva pro és kontra