SZÁMLÁZÁSI KÉZIKÖNYV 2022

A jelen, 2022-es kézikönyv a bizonylatolás oldaláról vizsgálja azokat a forgalmi adózási szabályokat, amelyeket mind a számlabefogadó, mind pedig a számlakibocsátó köteles figyelembe venni és alkalmazni. A könyv két nagy egységből áll: az első rész a számlakibocsátóra vonatkozó szabályokat foglalja össze, míg a második rész a számlabefogadóra vonatkozó rendelkezéseket ismerteti.

A számlakibocsátó oldalán elsőként a számlázást, az egyszerűsített számlázást, a számlakorrekciók eseteit és az egyéb adminisztratív szabályokat mutatja be. A számlázással foglalkozó részen belül a számla kötelező adattartalmához kapcsolódóan, annak logikáját követve kerülnek kifejtésre az adott rendelkezések, amelyeket számlakibocsátás során alkalmazni, értelmezni kell. Az adómentességnél tárgyalja azon alapelveket, amelyek egy adott ügylet vonatkozásában alkalmazandók a tevékenység jellegére tekintettel irányadó mentességre. A számlakibocsátóra vonatkozó szabályoknál a számlázórendszerek, illetve azok online adatszolgáltatási kötelezettségeinek főbb szabályait is ismertetjük.

A számlabefogadó oldalán a fordított adózásra vonatkozó szabályokat követően elsősorban az adólevonási és visszaigénylési joggal kapcsolatos kérdések kerülnek előtérbe. A kézikönyv bemutatja a helyesbítések elszámolását, valamint a bizonylatok megőrzésére, archiválására vonatkozó szabályokat.

A kézikönyv 2018-as kiadását a számlázást érintő változások tették szükségessé, míg a 2020-as kiadás megjelenésének időszerűségét elsősorban szintén a kihirdetett jogszabályi és az adatszolgáltatásban beálló változások indokolták. A 2022-es új kiadásban az OSS-rendszerre vonatkozó, számlázást is érintő szabályokat a speciális szabályok között, új fejezetben ismertetjük. A 2018-ban hatályba lépett szabályok alapján a számlázórendszereknek online adatkapcsolatban kell állniuk az adóhatósággal, így a (megfelelő feltételek szerint) kiállított számlákról azonnal, automatikusan adatot kell szolgáltatni az adóhatóság felé. Ezen kötelezettség 2020-ban és 2021-ben is átalakult, módosult. Erre a változásra reagálva a kézikönyvben külön fejezet foglalkozik a számlázóprogramokra vonatkozó előírásokkal, illetve a számlázórendszerek online adatszolgáltatási kötelezettségével. Természetesen a 2022-es új, bővített kiadásban a legutóbbi kiadás óta hatályba lépett jogszabályváltozások és az esetleges jogszabály-értelmezési pontosítások is átvezetésre kerültek.

A Számlázási kézikönyv elsősorban az adminisztrációs kötelezettségekre tekintettel, azokat megmagyarázva fejti ki az azokra vonatkozó forgalmi adózási szabályokat úgy, hogy eközben - a téma komplexitását is kezelve - mindvégig lényegre törő marad, s ennek köszönhetően számos praktikus információval szolgál az olvasó számára.

 

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: puhatáblás

Megjelenés éve: 2022

Terjedelem: 270 oldal

 

 

 

Tartalom:

 

 

SZÁMLAKIBOCSÁTÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK

 

Számlázás

 

■ A számlakibocsátási kötelezettségről általában

 

■ A kibocsátás napja (Mikor kell számláznunk?)

 

■ Általános szabályok

 

■ Különös rendelkezések

 

■ A számla sorszáma (A szigorú sorszámozás követelménye, az adóigazgatásra való alkalmasság)

 

■ Az értékesítő adatai (Ki valósítja meg az ügyletet?)

 

■ Az adóalanyiság speciális esetei

 

■ Külföldi adóalanyok magyar ügyletei

 

■ Az értékesítő/szolgáltatásnyújtó neve, címe, adószáma

 

■ A beszerző adatai (Kinek a részére történt az ügylet teljesítése?)

 

■ A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő neve, címe

 

■ A termékbeszerző/szolgáltatást igénybe vevő adószámának feltüntetése

 

■ A szolgáltatást igénybe vevő státusza

 

■ Speciális szabályok több telephely vagy több adószám esetén

 

■ Az ügyletre vonatkozó információk (Termék/szolgáltatás – valóban áfa hatálya alá tartozik-e az ügylet?)

 

■ A termékértékesítés fogalma általában

 

■ A termékértékesítés speciális esetei (ellenérték nélküli értékesítések)

 

■ A szolgáltatásnyújtás fogalma általában

 

■ A szolgáltatásnyújtás speciális esetei (ellenérték nélküli ügyletek)

 

■ Mely ügyletek nem tartoznak az áfa hatálya alá?

 

■ Adóalap (Mi tartozik az ellenértékbe?)

 

■ Mikor nem az ellenérték az adó alapja?

 

■ Az adó alapjába beletartozik

 

■ Az adó alapjába nem tartozik bele

 

■ Az adó alapjának csökkentése

 

■ Az ellenérték esedékessége

 

■ Adómérték (Milyen adókulcsot alkalmazhatunk?)

 

■ Az adókulcsok

 

■ Az adókulcsok időpontja

 

■ Áthárított adó (devizában kiállított számlák áfaösszegének meghatározása)

 

■ Teljesítési időpont (Mi az egyes ügyletek teljesítési időpontja?)

 

■ Főszabály

 

■ Előleg

 

■ Részteljesítés

 

■ Időszakos elszámolás

 

■ Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó speciális szabályok

 

■ Adómentességek (Milyen adómentességek alkalmazhatók?)

 

■ Adómentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel

 

■ Adómentesség a tevékenység speciális jellegére tekintettel

 

■ Adómentesség a nemzetközi ügyletek vonatkozásában (Közösségen belüli értékesítés, Export, Egyéb nemzetközi ügyletek)

 

■ Fordított adózás alá tartozó ügyletek

 

■ Nemzetközi fordított adózás

 

■ Belföldi fordított adózás

 

■ Speciális szabályok

 

■ Önszámlázás – más helyetti számlázás

 

■ Pénzügyi képviselő

 

■ Új közlekedési eszköz

 

■ Pénzforgalmi elszámolás

 

■ Különbözeti adózás – utazási irodák

 

■ Különbözeti adózás – használt cikkek

 

■ OSS-számlázás

 

■ Egyéb szabályok

 

Az adminisztráció egyszerűsítése

 

■ Számlakibocsátás, nyugtakibocsátás alóli mentesülés

 

■ Egyszerűsített számla kibocsátása

 

■ Gyűjtőszámla

 

Elektronikus számlázás

 

■ Elektronikus számla – papíralapú számla

 

■ Elektronikus számla kibocsátása – alapelvek

 

■ PKI technológia

 

■ EDI technológia

 

Számlák megőrzése – alapelvek

 

■ A számlák megőrzése – papíralapú számlák

 

■ A számlakibocsátóra vonatkozó szabályok

 

■ A számlabefogadóra vonatkozó szabályok (a papíralapú számlák digitalizása)

 

■ A számlák megőrzése – elektronikus számlák

 

■ EDI-számlák megőrzése

 

■ Elektronikus aláírással ellátott számlák megőrzése

 

■ Elektronikus aláírással el nem látott elektronikus számlák megőrzése / egyéb lehetőségek

 

■ A számlák megőrzése – összefoglalás

 

Számlakorrekciók

 

■ Mikor szükséges a számlakorrekció?

 

■ A helyesbítésre vonatkozó főbb szabályok

 

■ A helyesbítés formája

 

■ Számlával egy tekintet alá eső okirat

 

■ Helyesbítő számla/stornó számla alkalmazása

 

■ A helyesbítésre vonatkozó adatok, információk

 

■ A helyesbítés elszámolása

 

A számlákkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség

 

■ Általános szabályok

 

■ Adatszolgáltatásra kötelezett adóalanyok

 

■ Adatszolgáltatási kötelezettség alá eső ügyletek

 

■ Adatszolgáltatásban szerepeltetendő adatok

 

■ Nem adóalany természetes személy vevő adatai

 

■ Vevői adószám

 

■ Az ügylet adatai

 

■ Az adatszolgáltatás módja, határideje

 

■ A kötelezettség elmulasztásának következményei

 

■ Számlázórendszerek adatszolgáltatása

 

A kézi számlákkal és a számlázóprogramokkal kapcsolatos szabályok

 

■ A kézi számlákkal kapcsolatos szabályok

 

■ A számlázóprogramokra vonatkozó előírások

 

■ A szigorú sorszámozás követelménye

 

■ XML adatexport

 

■ Online adatszolgáltatási kötelezettség

 

■ Felhasználói kézikönyv

 

■ Az online adatszolgáltatási kötelezettség részletszabályai

 

■ Előzetes bejelentés

 

■ A számla kiállítása

 

■ Az automatikus adatszolgáltatás indítása

 

■ Válaszüzenet

 

■ Az adatszolgáltatás technikai kérdései

 

■ Szankciók

 

■ Az online adatszolgáltatással kapcsolatos (egyéb) funkciók összefoglalása

 

SZÁMLABEFOGADÓ OLDALÁN ALKALMAZANDÓ SZABÁLYOK

 

Adófizetési kötelezettség (fordított adózás)

 

■ A fordított adózás alá eső ügyletek

 

■ Az adófizetési kötelezettség időpontjára vonatkozó szabályok

 

Adólevonási jog

 

■ Az adólevonási jog keletkezése

 

■ Az adólevonási jog módja

 

■ Az adólevonás tárgyi feltétele

 

■ Adólevonási tilalmak, korlátozások

 

■ Levonási jog adószám törlése esetén

 

■ Arányosítás – adómentes tevékenységek

 

■ Arányosítás

 

■ Tárgyieszköz-figyelés

 

■ A támogatások kezelése

 

■ Az áfa visszaigénylése

 

A számlabefogadó felelőssége

 

■ A fiktív számlák esetei

 

■ Az adóhatósági gyakorlat és a közösségi szabályok

 

■ A számlabefogadó által alkalmazott eljárás

 

■ Az online adatszolgáltatás ellenőrzése

 

A helyesbítések elszámolása

 

Elektronikus számlák befogadása, megőrzése

 

■ Elektronikus számlák befogadása

 

■ Elektronikus számlák kontírozása

 

■ Elektronikus archiválás

 

Számlához kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettség (belföldi összesítő jelentés)

 

■ Milyen bizonylatról kell adatot szolgáltatni?

 

■ Melyik áfa-bevallásban kell a számláról adatot szolgáltatni?

 

■ Melyik bevallásban kell adatot szolgáltatni a számlával egy tekintet alá eső okiratról?

 

■ A számla milyen adatait kell szerepeltetni az M lapon?

 

■ Módosítás, érvénytelenítés esetén milyen adatok szerepeltetendőek az M lapon?